納稅籌劃一詞，幾乎可以貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最初階段，為了給企業(yè)減負(fù)，為了降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的成本，企業(yè)完全可以進(jìn)行納稅籌劃，這樣才能達(dá)到目的，但是這樣做，企業(yè)就必須設(shè)計(jì)納稅籌劃方案。今天中政財(cái)稅就要說(shuō)說(shuō)稅務(wù)籌劃方案執(zhí)行難如何解決?

1、利用稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展稅務(wù)籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)

開(kāi)展稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。目前，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會(huì)進(jìn)步的新的稅收優(yōu)惠格局。產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護(hù)與節(jié)能等方面。

另外很多地區(qū)出臺(tái)了各自的稅收優(yōu)惠政策，這里以我們公司為例，只要將企業(yè)注冊(cè)到我們工業(yè)公司優(yōu)惠政策地，可享受增值稅、企業(yè)所得稅30%-70%的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。高管、分紅等個(gè)稅獎(jiǎng)勵(lì)比例可達(dá)80%,納稅大戶可“一事一議”。另外可以注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資(核定后個(gè)稅稅率0.5%-1.95%)，核定征收后綜合稅負(fù)(增值稅+附加+個(gè)人所得稅)低至4.86%。

2、合理利用企業(yè)的組織形式開(kāi)展稅務(wù)籌劃

在有些情況下，企業(yè)可以通過(guò)合理利用企業(yè)的組織形式，對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國(guó)際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨(dú)立核算的標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時(shí)規(guī)定不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨(dú)立納稅和匯總納稅，會(huì)對(duì)總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過(guò)選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。

3、利用折舊方法開(kāi)展稅務(wù)籌劃

折舊是為了彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費(fèi)用中計(jì)提的那一部分價(jià)值，折舊的計(jì)提直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用的大小，利潤(rùn)的高低和應(yīng)納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊方法開(kāi)展稅收籌劃。

值得注意的是，無(wú)論企業(yè)采用何種納稅籌劃方式，其行為都應(yīng)以依法納稅為前提，只有在這樣的前提下，才能保證所設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和納稅方案得到稅務(wù)當(dāng)局的認(rèn)可，這也是稅務(wù)籌劃有別于偷稅漏稅的關(guān)鍵所在。

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